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苏州自考网> 试题题库列表页> 某公司目前资本总额为 700 万元，其中：债务资本为 200 万元，年利率为 12%;普通股为 500 万股，每股面值为 1 元。因投资需要，拟新增筹资 200 万元，现有两个方案可供选择。方案一：全部按面值发行普通股 200 万股；方案二：全部釆用长期借款，年利率为 8% 。公司适用的所得税税率为 25% 。要求：（1）分别计算釆用方案一和方案二后的利息总额；（2）采用每股收益分析法，计算每股收益无差异点的息税前利润；（3）若预计新增筹资后息税前利润为 95 万元，不考虑筹资风险，应该采用哪个方案？

2016年10月财务管理学

卷面总分：100分试卷年份：2016 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

31

某公司目前资本总额为 700 万元，其中：债务资本为 200 万元，年利率为 12%;普通
股为 500 万股，每股面值为 1 元。因投资需要，拟新增筹资 200 万元，现有两个方案
可供选择。
方案一：全部按面值发行普通股 200 万股；方案二：全部釆用长期借款，年利率为 8% 。
公司适用的所得税税率为 25% 。
要求：（1）分别计算釆用方案一和方案二后的利息总额；
（2）采用每股收益分析法，计算每股收益无差异点的息税前利润；
（3）若预计新增筹资后息税前利润为 95 万元，不考虑筹资风险，应该采用哪个方案？

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某公司全年需求 A 零件 720 件，每次订货成本为 100 元，单位存货年储存成本为 40
元，假定年度内该种零件的耗用比较稳定，提前订货时间为 5 天，全年按 360 天计算。
要求：（1）计算经济批量；
（2）计算最优订货次数；
（3）计算平均每天耗用量及再订货点。

案例材料：
A 公司是一家小型企业，成立以来一直持有较多的流动资产，2016 年拟调整流动资产
投资策略，财务部门做出了以下分析和建议：
(1) 公司上年度持有现金平均余额为 50 万元。经分析，公司正常开支的现金需求平均为
20 万元，另需持有 10 万元现金以应对意外事项。建议公司减少 20 万元现金持有量。
(2) 公司一直采用宽松的信用政策，上年度应收账款平均佘额较高。建议公司提高信用标
准、缩短信用期限、加强收账管理以减少应收账款占用的资金，预计可节约资金占用 50 万
元。
结合案例材料，回答下列问题：
(1) 流动资产投资策略可分为：宽松型流动资产投资策略、适中型流动资产投资策略和紧缩
型流动资产投资策略。指出调整前 A 公司的流动资产投资策略类型，并分析其特点；（6
分）
(2) 指出 A 公司持有现金的动机；（4 分）
(3) 指出财务部门提出的流动资产投资策略调整建议有哪些。（5 分）

稳健型营运资本筹资策略的特点是

A、风险较小，收益较低
B、风险较小，收益较大
C、风险较大，收益较低
D、风险较大，收益较大

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